QUY TRÌNH HẠCH TOÁN GHI GIẢM TSCĐ DO THANH LÝ, NHƯỢNG BÁN, MÂT, ĐIỀU CHUYỂN CHO ĐƠN VỊ KHÁC

HẠCH TOÁN

1. Ghi giảm TSCĐ hình thành từ nguồn NSNN

• Ghi giảm TSCĐ:

Nợ TK 811: Giá trị còn lại

Nợ TK 214: Khấu hao/hao mòn lũy kế

Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ ghi giảm

• Ghi nhận doanh thu thanh lý:

Nợ TK 111, 112, 131/ Có TK 711, 33311 (Nếu có) (Nếu khoản thu được để lại đơn vị)

Nợ TK 111, 112, 131/ Có TK 3338, 33311 (Nếu có) ( Nếu khoản thu thanh lý phải nộp cơ quan tài chính)

• Chi phí thanh lý:

Nợ TK 811/Có TK 331, 111, 112 (Nếu khoản thu thanh lý được để lại ĐV)

Nợ TK 1388/ Có TK 331, 111, 112 (Nếu khoản thu thanh lý phải nộp cơ quan tài chính)

• Bù trừ doanh thu và chi phí thanh lý
  Nợ 3338/ Có 1388

2. Ghi giảm TSCĐ hình thành từ nguồn quỹ phúc lợi

Nợ TK 35332: Giá trị còn lại

Nợ TK 214: Hao mòn, khấu hao lũy kế

Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ

3. Ghi giảm TSCĐ từ nguồn quỹ PTHĐSN

Nợ TK 811: Giá trị còn lại

Nợ TK 214: Hao mòn, khấu hao lũy kế

Có TK 211: Nguyên giá TSCĐ

THAO TÁC TRÊN PHẦN MỀM

Kế toán nhập thông tin TSCĐ trên phần mềm MISA QLTS trước, sau đó mới kết nối với MISA Mimosa Online để in chứng từ và hạch toán kế toán

Bước 1: Lập chứng từ ghi giảm trên phần mềm MISA QLTS

Bước 2: Lấy chứng ghi giảm từ phần mềm MISA QLTS về phần mềm MISA Mimosa Online

1. Vào nghiệp vụ Tài sản cố định.
2. Nhấn Thêm\Ghi giảm tài sản.

3. Khai báo thông tin tại màn hình Chọn tài sản ghi giảm từ MISA QLTS.

• Chọn khoảng thời gian: Tất cả hoặc Ngày chứng từ trong khoảng.
• Nhấn Lấy dữ liệu.
• Tích chọn vào chứng từ cần lấy về Mimosa Online.
• Nhấn Thực hiện.

• Nhấn vào Số chứng từ để xem chi tiết chứng từ ghi giảm TSCĐ từ MISA QLTS hoặc nhấn Kết thúc để trở về màn hình danh sách chứng từ.

 

4. Mở chứng từ ghi giảm TSCĐ vừa lấy từ phần mềm MISA QLTS để kiểm tra bút toán hạch toán đã đúng chưa. Nếu sai, nhấn Bỏ ghi\Sửa để sửa lại bút toán hạch toán cho phù hợp với nguồn kinh phí.

Ví dụ chi tiết từng nguồn:

• Nguồn NSNN,  Viện trợ, vay nợ, phí, lệ phí để lại, nguồn thu HĐ nghiệp vụ

• Nguồn quỹ phúc lợi

•  Nguồn quỹ PTHĐSN

Xem thêm >> Quy trình hạch toán ghi giảm TSCĐ do chuyển thành công cụ dụng cụ